CFE 2025 : montants, exonérations et date de paiement pour l'auto-entrepreneur
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est l'une des taxes professionnelles les plus mal comprises. Contrairement aux cotisations URSSAF, elle n'est pas proportionnelle à votre chiffre d'affaires — c'est un impôt local fixe qui peut surprendre en décembre si vous ne l'avez pas budgétisé. En 2025, voici ce que vous devez savoir pour l'anticiper.
Qu'est-ce que la CFE ?
La CFE est un impôt local dû par toute entreprise établie en France, y compris les auto-entrepreneurs. Elle est calculée par votre commune sur la base de la valeur locative fictive des biens professionnels utilisés. La plupart des freelances travaillant depuis leur domicile ne disposent pas de locaux professionnels à déclarer — dans ce cas, l'administration applique une cotisation minimale dont le montant est fixé par la commune.
Ne pas confondre avec :
- Les cotisations sociales URSSAF (proportionnelles au CA, versées mensuellement ou trimestriellement)
- L'impôt sur le revenu (calculé sur vos bénéfices)
- La TVA (collectée puis reversée)
La CFE est une charge annuelle fixe, due même lorsque votre CA est faible, sauf exonération.
Montants 2025 : combien allez-vous payer ?
Le montant est fixé par votre commune dans la limite d'un plafond national. Pour les auto-entrepreneurs sans locaux professionnels, voici les fourchettes nationales 2025 selon le CA de l'année précédente :
| CA de l'année précédente | Base minimum CFE (plafond national 2025) |
|---|---|
| Moins de 10 000 € | 227 € à 2 770 € |
| De 10 001 € à 32 600 € | 227 € à 3 630 € |
| De 32 601 € à 100 000 € | 227 € à 5 184 € |
| De 100 001 € à 250 000 € | 227 € à 6 738 € |
| Plus de 250 000 € | 227 € à 7 669 € |
En pratique, un auto-entrepreneur en BNC avec un CA de 60 000 € paye entre 400 € et 1 200 € selon sa commune. Les grandes villes (Paris, Lyon, Bordeaux) appliquent des taux plus élevés que les communes rurales.
Exonérations : dans quels cas ne pas payer ?
Première année d'activité
L'année de création de votre auto-entreprise, vous êtes automatiquement exonéré de CFE. Si vous avez créé en 2024, vous ne payez rien en 2024 — mais votre premier avis arrive en novembre 2025, calculé sur le CA 2024.
CA inférieur à 5 000 € l'année précédente
Si votre chiffre d'affaires de l'année de référence (N-1) est inférieur à 5 000 €, vous êtes exonéré de CFE pour l'année en cours. Cette exonération est automatique — vous n'avez aucune demande à formuler.
Zones géographiques éligibles
Certaines implantations permettent une exonération partielle ou totale :
- ZRR (Zones de Revitalisation Rurale) : exonération de 2 à 5 ans sur délibération communale
- QPV (Quartiers Prioritaires de la Ville) : exonération possible selon commune
- Bassins d'emploi à redynamiser : exonérations spécifiques sur demande
Activités légalement exonérées
Les agriculteurs, artistes-auteurs soumis à la retenue à la source, et certains loueurs de chambres en dessous des seuils légaux sont exonérés de droit.
Quand et comment payer ?
Votre avis de CFE est disponible en novembre sur votre espace professionnel impots.gouv.fr (section « Avis de cotisations professionnelles »). Vous ne recevez pas de courrier postal — connectez-vous chaque novembre pour vérifier.
Date limite de paiement : 15 décembre.
Modes de paiement disponibles :
- Paiement en ligne sur impots.gouv.fr
- Prélèvement à l'échéance (à mettre en place avant le 30 juin)
- Mensualisation (avant le 30 juin également)
Si votre CFE dépasse 3 000 €, un acompte de 50 % est exigible en juin. La grande majorité des auto-entrepreneurs restent sous ce seuil.
CFE et micro-entreprise : est-elle déductible ?
Non. En micro-entreprise, la CFE n'est pas déductible de votre base imposable. L'abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en BIC services, 71 % en BIC vente) est censé couvrir forfaitairement toutes vos charges professionnelles. La CFE s'ajoute donc à votre charge réelle sans avantage fiscal.
En SASU ou EURL en régime réel, en revanche, la CFE est déductible du résultat imposable.
Point 2025 : La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) a été définitivement supprimée pour l'exercice 2025. Cette taxe concernait uniquement les entreprises avec un CA supérieur à 500 000 € — la quasi-totalité des freelances n'y était pas soumise. Sa suppression ne change rien pour les auto-entrepreneurs.
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