Déclarer ses revenus de micro-entreprise (2042-C-PRO)
Le micro-entrepreneur a deux rendez-vous distincts avec l'administration : la déclaration de chiffre d'affaires à l'URSSAF (mensuelle ou trimestrielle, pour les cotisations sociales) et la déclaration annuelle de revenus à l'impôt (au printemps). Cette seconde étape passe par le formulaire 2042-C-PRO. Voici comment la remplir sans se tromper.
Deux déclarations à ne pas confondre
C'est une confusion fréquente chez les débutants. Vous déclarez votre CA deux fois, mais à des fins différentes :
| Déclaration | Où | Pourquoi | Quand |
|---|---|---|---|
| CA URSSAF | autoentrepreneur.urssaf.fr | Calculer les cotisations sociales | Mensuel ou trimestriel |
| 2042-C-PRO | impots.gouv.fr | Calculer l'impôt sur le revenu | Une fois par an, au printemps |
La déclaration de revenus ne recalcule pas vos cotisations : elle sert uniquement à établir votre impôt. Pour la partie sociale, voir déclaration URSSAF mensuelle ou trimestrielle.
Ce que vous reportez sur la 2042-C-PRO
Sur la 2042-C-PRO, vous n'indiquez pas un bénéfice, mais votre chiffre d'affaires brut annuel, dans la case correspondant à votre activité :
- Vente de marchandises (BIC) ;
- Prestations de services (BIC) ;
- Professions libérales (BNC).
L'administration applique automatiquement l'abattement forfaitaire correspondant (71 % en vente, 50 % en services BIC, 34 % en BNC) pour déterminer votre revenu imposable. Vous n'avez donc pas à calculer vous-même l'abattement : reportez simplement le CA brut encaissé.
Le cas du versement libératoire
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt (payé en même temps que vos cotisations URSSAF), vous avez déjà réglé votre impôt sur ce revenu. Vous devez tout de même reporter votre CA dans les cases dédiées au versement libératoire de la 2042-C-PRO.
Pourquoi ? Parce que ce revenu, même déjà taxé, entre dans le calcul de votre revenu fiscal de référence et du taux d'imposition de votre foyer (règle du taux effectif). Ne pas le déclarer fausserait votre situation fiscale globale. Pour comprendre l'arbitrage du versement libératoire, voir charges de la micro-entreprise.
Les étapes concrètes
1. Connectez-vous à votre espace sur impots.gouv.fr.
2. Cochez la déclaration complémentaire (2042-C-PRO) parmi les rubriques proposées.
3. Reportez votre CA annuel dans la bonne case (BIC vente, BIC services ou BNC), selon que vous êtes au versement libératoire ou non.
4. Vérifiez le report des éventuels autres revenus du foyer.
5. Validez : l'administration calcule l'impôt en appliquant l'abattement.
Les erreurs à éviter
- Confondre CA et bénéfice : sur la 2042-C-PRO, on déclare le CA brut, pas le net après cotisations.
- Oublier de déclarer en cas de versement libératoire : le CA doit tout de même figurer pour le calcul du taux.
- Se tromper de catégorie (BIC/BNC) : l'abattement dépend de la nature de l'activité.
- Doublonner avec l'URSSAF : la déclaration de revenus ne remplace pas la déclaration de CA à l'URSSAF, et inversement.
À retenir : sur la 2042-C-PRO, déclarez toujours votre chiffre d'affaires brut, jamais un bénéfice déjà minoré. L'abattement est appliqué par l'administration.
Une fois l'impôt établi, il est prélevé via le prélèvement à la source sous forme d'acomptes, sauf option pour le versement libératoire. Découvrez ce mécanisme dans notre guide du prélèvement à la source de l'indépendant, et estimez votre imposition avec le simulateur micro-entreprise.