Salaire net freelance : comment calculer son revenu réel
"Je fais 80 000 € de CA par an, est-ce que je gagne bien ma vie ?" La question paraît simple, mais la réponse dépend entièrement de votre statut juridique. Du chiffre d'affaires au vrai revenu disponible, voici les calculs concrets pour chaque configuration.
Pourquoi le CA n'est pas votre salaire
En tant que freelance, votre chiffre d'affaires est votre revenu brut avant tout prélèvement. Entre le CA facturé et l'argent que vous mettez réellement dans votre poche, il y a :
- Les cotisations sociales (URSSAF, retraite, maladie…)
- L'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les sociétés
- Éventuellement : la TVA (neutre si vous la facturez et la récupérez)
Le ratio net/CA varie de 35 % à 82 % selon le statut et l'activité — un écart considérable.
Méthode de calcul par statut
#### Micro-entreprise BNC (professions libérales)
Formule : Net ≈ CA × (1 - taux_social) × (1 - taux_IR_effectif)
Avec un abattement de 34 % pour l'IR :
- Taux social : 23,1 %
- Base imposable = CA × 66 %
- IR dépend du TMI (tranche marginale d'imposition)
Exemple CA = 60 000 € (célibataire, TMI 30 %) :
- Cotisations URSSAF : 60 000 × 23,1 % = 13 860 €
- Base IR : 60 000 × 66 % = 39 600 €
- IR estimé (~18 % effectif) : ~7 000 €
- Net disponible : ~39 140 € → 65,2 % du CA
#### Micro-entreprise BIC services
Abattement 50 %, taux social 21,2 %.
Exemple CA = 60 000 € :
- Cotisations : 60 000 × 21,2 % = 12 720 €
- Base IR : 30 000 €
- IR estimé (~11 % effectif) : ~3 300 €
- Net : ~44 000 € → 73 % du CA
#### Micro-entreprise BIC marchand
Abattement 71 %, taux social 12,3 %.
Exemple CA = 120 000 € :
- Cotisations : 120 000 × 12,3 % = 14 760 €
- Base IR : 34 800 €
- IR estimé (~12 % effectif) : ~4 100 €
- Net : ~101 140 € → 84 % du CA
Tableau comparatif à différents niveaux de CA
| CA annuel | Micro BNC | Micro BIC services | SASU (optimisé) |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | ~27 000 € | ~30 000 € | ~22 000 € |
| 60 000 € | ~39 000 € | ~44 000 € | ~33 000 € |
| 80 000 € | ~51 000 € | ~57 000 € | ~44 000 € |
| 120 000 € | NC (plafond BNC) | NC (plafond) | ~66 000 € |
Estimations pour un célibataire sans enfant, IR au barème 2025. SASU = salaire 40 000 € brut + dividendes flat tax 30 %.
SASU : la complexité du calcul
En SASU, votre "salaire" au sens large vient de deux sources :
1. Rémunération de président : soumise aux charges patronales (~46 %) et salariales (~22 %)
2. Dividendes : soumis à la flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)
L'optimisation consiste à trouver le bon équilibre entre les deux. Trop de salaire → beaucoup de charges sociales. Trop de dividendes → peu de droits sociaux (retraite, maladie) et fiscalité moins favorable si vous êtes dans une tranche IR élevée.
Exemple SASU, CA = 100 000 €, frais = 10 000 €, bénéfice = 90 000 €
- Option : salaire 40 000 € brut → net salarié ~31 000 € après charges sociales et IR
- Reste en IS à 15 % : 90 000 - 40 000 - charges patronales (~18 000) - frais = bénéfice IS ~22 000 €
- IS 15 % : 3 300 €
- Dividendes disponibles : ~18 700 € → flat tax 30 % → 13 090 € nets
- Net total : ~31 000 + 13 090 = ~44 000 € (44 % du CA)
EURL : le régime TNS
Le gérant majoritaire d'EURL cotise au régime des Travailleurs Non Salariés. Les charges sont environ 40-45 % de la rémunération — moins que la SASU, mais la protection sociale est moindre (pas de chômage, retraite moins favorable).
Exemple EURL, rémunération 50 000 €, IS à 15 %, dividendes 20 000 €
- Cotisations TNS (~42 %) : 21 000 €
- Net rémunération après IR (~15 %) : ~24 650 €
- Dividendes (avec cotisations TNS si > 10 % capital) : complexe — consultez un comptable
- Net estimé : ~35 000-40 000 €
Les variables qui changent tout
Le calcul du net dépend fortement de :
- Votre situation familiale : le quotient familial réduit significativement l'IR
- Vos autres revenus : un conjoint salarié peut pousser votre TMI à la hausse
- Vos charges réelles : déductibles uniquement au régime réel
- Votre caisse de retraite : SSI vs CIPAV vs assimilé-salarié
Utilisez notre simulateur micro-entreprise et notre comparateur de statuts pour calculer votre net précisément avec vos paramètres réels.